1、與非經(jīng)營活動有關的支出：進項稅額只能用于抵扣與企業(yè)的經(jīng)營活動相關的支出。如果某項支出與企業(yè)的非經(jīng)營活動有關，例如個人消費、企業(yè)員工福利等，進項稅額通常不予抵扣；

2、非增值稅項目的支出：如果某項支出不屬于增值稅稅目，例如個人所得稅、房產(chǎn)稅等，企業(yè)通常不能將其對應的進項稅額進行抵扣；

3、不符合進項稅抵扣條件：根據(jù)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)只有在購買發(fā)票具備一定的條件時，才能對進項稅額進行抵扣。例如，發(fā)票需要是真實和合規(guī)的，需要在法定期限內(nèi)申報抵扣等。如果發(fā)票不符合這些條件，企業(yè)通常不能對相應的進項稅額進行抵扣；

4、禁止性規(guī)定限制的支出：在一些特定時候，法規(guī)明確禁止某些支出抵扣進項稅額。例如，禁止抵扣某些特定行業(yè)的車輛購買稅金、高檔酒店住宿費等；

5、相關法規(guī)限制的支出：針對特定支出項目，相關法規(guī)還可能限制其進項稅額的抵扣，例如購買非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的進項稅額抵扣限制、限制抵扣干部員工福利費等。

以上就是進項稅額不予抵扣的五種情形相關內(nèi)容。

進項稅額不予抵扣的會計處理

1、經(jīng)濟成本處理：不予抵扣的進項稅額可以被視為企業(yè)的經(jīng)濟成本，可以作為費用在企業(yè)的損益表中進行登記。這樣，進項稅額不能直接抵扣，但其支出可以減少企業(yè)的利潤稅基；

2、營業(yè)稅金和附加處理：不予抵扣的進項稅額也可以作為一種營業(yè)稅金和附加，在企業(yè)財務報表中作為費用科目進行登記。這樣，進項稅額可以被視為一種可以減少企業(yè)的應交稅金的費用。

進項稅額不予抵扣什么意思

“進項稅額不予抵扣”是指企業(yè)在計算應納稅額時，無法將某些進項稅額作為抵扣稅款的依據(jù)。這意味著企業(yè)無法將這部分進項稅額從應納稅額中抵減，從而導致增加實際需要繳納的稅款金額。通常，進項稅額是指企業(yè)在購買貨物或接受服務時支付的增值稅（或其他形式的銷售稅）稅額。按照一般的稅法規(guī)定，企業(yè)可以將符合規(guī)定的進項稅額與其應納稅額相抵銷，以減少其最終需要繳納的稅款金額。本文主要寫的是進項稅額不予抵扣的五種情形有關知識點，內(nèi)容僅作參考。